平江县第十七届人大常委会第二十四次会议材料
关于平江县2019年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告
(提请2020年7月29 日平江县第十七届人民代表大会常务委员会第二十四次会议审议）
县审计局局长 吴向前
各位主任、各位委员：
我受县人民政府的委托，向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
2019年，审计局全年实施审计项目40个,查处违规问题金额13300万元，直接收缴财政642万元，审减投资金额13600万元。提交审计报告、工作信息74篇，公示审计结果6个，督促整改问题62个，移送问题线索1起，被采纳审计建议57条，促进建立和完善《平江县政府投资项目审计监督办法》等制度5项，圆满完成了县委、人大、政府下达的各项工作任务。
一年来，在县委、县政府的领导下，县人大依法监督下，各部门认真落实县十七届人大第三次会议批准的财政预算，强化财政管理，较好地完成了年度预算收支任务。
（一）财政收入数量质量双提升
在落实减税降费的大政策情况下，全年完成一般公共预算收入16.94亿元，同比增长13%;完成地方一般公共预算收入9.85亿元，同比增长19%。税收收入占一般公共预算收入的比重为84.3%，收入结构得到进一步优化。
（二）民生实事力度广度双增加
全年一般公共预算支出72.27亿元，财政民生支出占比79%。建立了与脱贫攻坚任务相适应的投入保障新机制，统筹整合财政涉农资金6.19亿元，涵盖了2363个项目的基础设施和产业发展“两大平台”；全面小康实现程度98.5%。完成教育总投入11.7亿元，教育资源逐步均衡。实施药品耗材“四个统一”集中采购，药品采购价格平均降幅14.6%。统筹医保资金8.24亿元，报销住院费用6.14亿元，群众“看病难、看病贵”得到有效改善。企业退休养老金待遇实现“十四连调”，城乡低保、特困人员年救助供养标准分别为4836元和7800元。
（三）县乡两级运转发展双保障
落实县委、县政府“一决定、两方案”，筹集工业发展基金1亿元，争取企业技改、标准化厂房建设等专项资金2445万元，重点支持云母建材、食品、机械、电子信息、中药材、旅游、油茶等产业发展。完成节能环保支出1.94亿元，支持城乡环境整治、大气污染防治、垃圾污水污泥处理、“河长制”、改厕等工作。“一卡通”发放财政惠民惠农补贴4.53亿元，拨付农林水资金10.75亿元、交通资金2.2亿元，完成高标准农田建设财政投入3524万元，村级运转保障经费提高到村均18万元，城乡社区分别为35万元和20万元，推进了乡村振兴。
（四）政府债务规模风险双控制
全县政府性债务余额167.1亿元。争取新增债券5.56亿元(用于易地扶贫搬迁偿债4.56亿元)、再融资债券4.15亿元。化解存量隐性债务7.05亿元，地方政府性债务余额减少至52.78亿元，有效缓解了短期债务偿还压力。
一、县本级预算执行的审计情况
县财政局组织实施的2019年度县本级财政预算收支执行的审计情况
1、预算收支完成情况
（1）一般公共预算执行情况
一般公共预算收入完成169415万元，为年初预算164000万元的103.3%，同比增加20217万元，增长13%。（其中：地方一般公共预算收入完成98469万元，为年初预算93241万元的106%，同比增加15878万元，增长19%；上划省级收入14436万元，为年初预算14214万元的101.56%，同比增加641万元，增长5%；上划中央收入56510万元，为年初预算56545万元的99.94%，同比增加2613万元，增长4.85%。）一般公共预算支出722739万元，为年初预算451483.88万元的160%，同比增加8587万元，增长1%。
（2）政府性基金预算执行情况
政府性基金预算收入完成197346万元，为年初预算168506万元的117%，同比减少61861万元，下降24%。政府性基金预算支出159436万元，为年初预算125667.09万元的127%，同比减少18048万元，下降10%。
（3）国有资本经营预算执行情况
国有资本经营预算收入完成287万元，为年初预算的100%。国有资本经营预算支出完成1507.68万元，为年初预算的102%。
（4）社会保险基金预算执行情况
社会保险基金收入完成301504.58万元，社会保险基金支出完成339450.02万元（包括企业职工基本养老保险上解省级支出117111.65万元）。
2、政府性债务情况
根据财政部债务监测平台数据，截止2019年12月31日，我县政府性债务余额167.1亿元。（其中：财政性债务52.78亿元，占债务总额的31.58%；隐性债务106.77亿元，占债务总额的63.9%；关注类债务7.55亿元，占债务总额的4.52%）。根据省债管办最新政府性债务风险等级评定结果，我县债务率为221.93%，风险等级档次为“二类地区”。
3、职业年金情况
（1）2014年10月1日至2019年12月31日，共征缴职业年金23893万元。截止到2020年1月31日，共上解到省人社厅职业年金本金23893万元，上解利息45万元。
（2）2014年10月至2020年3月已办理退休手续，应享受职业年金待遇2313人，职业年金个人帐户虚帐应记实资金3705.77万元，根据省人社厅相关文件要求，应于2020年6月底前记实。职业年金待遇核发和支付将于下半年启动。
4、审计发现的主要问题
（1）预算收入、预算支出项目编制不完整
2018年12月31日收回部门预算存量资金余额8614.49万元、一般公共预算结转结余12059.47万元，共计20673.96万元未纳入年初一般公共预算收入计划。
（2）超范围编制并列支1100万元
2018年9月，县工业园区向原国资局借款1100万元，2019年11月，县财政局将上述借款，由借转拨，用于平江高新区项目建设。
（3）滞压应缴预算收入5560.22万元
2019年国库股5个账户利息收入年末结余290.27万元；财政局财政事务中心“应上解上级分成收入”科目余额308.96万元，“应解本级国库收入”科目余额4473.23万元，“应解本级财政专户收入”科目余额487.76万元未上缴。
（4）部分收入未及时确认划解1476.89万元
截止2020年4月9日，财政局财政事务中心“待查收入”系统显示2010至2019年末共计161笔，余额1476.89万元未及时确认收入。
（5）部分财政性债务未专门向人大常委会报告
2019年度地方政府债务转贷收入97078万元；地方政府债务还本支出44360万元，其中：本级财力安排债务还本支出2880万元（已纳入年初预算），再融资债券置换老债券还本支出41480万元；本年度净新增债务52718万元。经查，未专项向人大常委会报告。
（6）未及时分解下达上级专项转移支付资金18594.36万元
2019年，县财政局未及时分解下达上级专项转移支付资金18594.36元（其中超过90日小于150日分解下达的资金36笔，涉及资金16625.04万元；超过150日分解下达的资金12笔，涉及资金1969.32万元）。
（7）被征地农民社会保障缴费70638.01万元未及时按规定计入被征地农民个人账户
2019年年初结余68428.89万元，2019年度净增2209.12万元，至12月末累计结余70638.01万元未充实个人养老保险账户。
（8）违规出借财政资金104670.27万元
①2019年，国库股共借出款项 8020万元（当年收回1048.30万元），收回以前年度借款14290.55万元，至2019年底出借资金余额60060.17万元。
②2019年，国库集中支付中心共出借37812.23万元，当年收回借款29302.44万元，至2019年底出借资金余额44610.10万元。
（9）专户结余结转往来资金20853.95万元多年挂账未清理
2019年底，国库集中支付中心其他资金专户2年以上指标结余金额14836.41万元，专项资金专户2年以上指标结余金额6017.54万元。
（10）未及时收回存量资金1204.24万元
至2019年12月31日，预算内2017年度结余结转1204.24万元（两年以上）。
（11）未及时记实实帐积累部分利息1987.05万元
2014年10月至2018年12月，职业年金个人帐户实帐缴费部分本金共19135.51万元，应记实利息1987.05万元。
对审计指出的问题，县财政局及相关部门正在积极整改。
二、部门单位预算执行及其他财政收支的审计情况
（一）县司法局2019年度预算执行和其他财政收支的审计情况
1、本级部门预算执行情况
2019年，司法局年初预算支出计划1051.73万元，年初预算实际下拨1051.73万元，本级预算追加68.70万元，调减6.55万元，上级财力追加372万元，共计拨款1485.88万元；2019年实际支出1455.03万元（其中专款支出341.15万元）。上年结转项目专款97.37万元，累计结转项目专款128.22万元。
2、审计发现的主要问题
（1）挤占专项资金174.87万元
挤占中央和省级政法转移支付装备经费78.7万元、中央和省级政法办案经费15.94万元、县政法委扫黑除恶专项斗争工作经费18.48万元、省拨乡镇公共法律服务体系建设经费5.23万元、法律援助办案补贴0.45万元、社区矫正等专项资金56.07万元，共计挤占专项资金174.87万元用于弥补机关经费等开支。
（2）不合规票据报账19.44万元
2019年，县司法局工会利用普通收款收据发放干部职工元旦、春节等“七节”物资款19.44万元。
对审计指出的问题，县司法局正在积极整改。
(二）县行政审批局2019年度预算执行和其他财政收支的审计情况
1、本级部门预算执行情况
2019年，年初支出预算2337.21万元；年中预算追加441.87万元；预算支出年度计划数2779.08万元。实际执行2770.02万元，为年度预算的99.67%。
2、审计发现的主要问题
基本支出挤占项目资金71.27万元
挤占大厅运行经费34.09万元、政务网络运行及维护14.77万元、政务大厅搬迁经费及办公设施购置费10.33万元、“三中心”建设前期工作经费7.09万元、农村土地承包确权颁证工作经费4.99万元，共计71.27万元弥补机关经费等开支。
对审计指出的问题，县行政审批局正在积极整改。
（三）县信访局2019年度预算执行和其他财政收支的审计情况
1、本级部门预算执行情况
2019年县信访局年初预算支出计划370.03万元，本级预算追加131.22万元，上级财力追加40万元，共计拨款541.25万元（其中：拨入专款374万元）；上年结余49.08万元；2019年实际支出565.89万元（其中：专款支出398.64万元）；本年收支两抵结转结余24.44万元。
2、审计发现的主要问题
（1）违规套取资金6.07万元
2019年，驻京工作组套取资金60703元用于其他业务开支。
（2）挤占专项资金55.2万元
挤占中央、省、市驻会维稳经费10.08万元、新中国成立70周年庆典活动“特护期”信访维稳经费33.76万元、信访维稳专项经费11.36万元，共计55.2万元用于弥补机关经费等开支。
对审计指出的问题，县信访局正在积极整改。
三、专项资金管理使用的审计情况
（一）2018至2019年度畜禽粪污资源化利用整县推进项目资金管理使用的审计情况
1、2018至2019年度畜禽粪污资源化利用整县推进项目资金收支情况
2018年初，平江县畜禽粪污资源化利用项目及配套资金收入总额4154万元，2018年资金拨付总额260.66万元，2018年末资金余额为3893.34万元。2019年资金拨付总额3337.84万元，2019年县财政收回县整合资金（生猪调出大县奖励资金）340.5万元，2019年末资金余额为215万元。2020年元月拨付资金为61万元，至审计之日资金余额为154万元。
2、审计发现的主要问题
（1）挤占县整合资金（生猪调出大县奖励资金）69.73万元
2017年6月至2020年3月，县畜牧水产农机事务中心挤占县整合资金（生猪调出大县奖励资金）69.73万元用于工作经费等支出。
（2）滞留畜禽粪污资源化利用资金154万元
2017年8月，县畜牧水产农机事务中心共收到畜禽粪污资源化利用整县推进项目专项资金3650万元，已拨付使用3496万元，至审计之日账上滞留资金为154万元，该笔资金已滞留超过两年。
对审计指出的问题，县畜牧水产农机事务中心及相关部门正在积极整改。
（二）2018至2019年度产业发展专项资金（新型工业化引导资金、旅游发展资金）管理使用的审计情况
1、2018至2019年度产业发展专项资金（新型工业化引导资金、旅游发展资金）收支情况
（1）县财政局产业发展专项资金收支情况
①中小企业发展专项资金收支情况
2018年，全县中小企业发展专项资金收入共计4820.43万元；实际拨付4820.43万元。2019年，全县中小企业发展专项资金收入共计7568.91万元；实际拨付7538.91万元；资金结余30万元（2020年1月已安排至工业园）。
②旅游发展资金收支情况
2018年，全县旅游发展资金收入共计5568.39万元；实际拨付5568.39万元。2019年，全县旅游发展资金收入共计3199.99万元；实际支出2249.99万元；资金结余950万元（2020年1月已安排至县文旅广体局）。
（2）县科工局中小企业发展专项资金收支情况
2018年，县科工局收县财政拨中小企业发展专项资金共计1755.72万元；实际支出1755.72万元。2019年，县科工局收县财政拨中小企业发展专项资金共计1437.65万元；实际支出1437.65万元。
（3）县文旅广体局旅游发展资金收支情况
2018年，县文旅广体局收县财政拨旅游发展资金1140.39万元；实际支出967.44万元；资金结余172.95万元。2019年，县文旅广体局收县财政拨旅游发展资金1762.48万元；实际支出1583.78万元（含2018年结余）；资金结余351.65万元。
2、审计发现的主要问题
（1）县科工局挤占中小企业发展专项资金19.75万元
①挤占省级制造强省资金3万元
②挤占县级中小企业发展专项资金16.75元
对审计指出的问题，县科工局及相关部门正在积极整改。
（2）县文旅广体局挤占县级旅游发展资金207.5万元
对审计指出的问题，县文旅广体局及相关部门正在积极整改。
（3）伍市工业园滞留市级产业园区标准化厂房建设专项资金10万元
2018年6月，市财政拨平江县产业园区标准化厂房建设专项资金10万元，同年8月县财政拨工业园，该资金至2020年3月审计之日一直未使用。
对审计指出的问题，县伍市工业园及相关部门正在积极整改。
（三）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物管理使用的审计情况
1、应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物收支情况
（1）财政资金方面
截至2020年3月31日，平江县疫情防控财政专项投入3885.75万元，实际支付2693.82万元，1191.93万元尚未使用。
（2）捐赠款物方面
截至2020年3月31日，平江县“大爱平江”扶贫助困慈善协会共收到社会公开捐赠资金1020.28万元，支出425.40万元，结余594.88万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资98.78万件（约折价601.03万元），安排使用上述物资93.14万件（约折价537.69万元），结余5.64万件（约折价63.34万元）。
2、审计发现的主要问题
专项资金闲置未用，涉及资金76万元
平江县城关镇卫生院和平江县三阳乡卫生院在3月4日收到县财政下拨的新冠肺炎疫情防控资金76万元，截至审计日止，均尚未使用。
对审计指出的问题，县城关卫生院及三阳卫生院正在积极整改。
四、审计建议
（一）突出税源涵养，培育经济增长点。对标“六稳”、“六保”，推进复工复产，开展“暖企行动”，提供“上门服务”“最多跑一次”等服务，全力缓解疫情对财政经济的影响。紧紧围绕工业四大主导产业招商选资，加快产业项目开工建设，增强内生发展动力。管好用好1亿元产业发展基金，支持“一园两区”、全域旅游、“两茶”、中药材、云母等优势产业转型发展，夯实税源基础，增强财政“造血”功能，提高税收在地方财政收入中的比重，增加政府可支配财力。
（二）强化预算约束，拿出节支杀手锏。对标“中央本级非刚性、非急需的支出压减幅度超过50%”的要求，进一步加大力度压缩行政事业单位一般性支出，树牢过“紧日子”、“苦日子”思想。严格执行新《预算法》，改进预算编制方法，确保年度预算科学合理、准确可行，强化年度预算调整和年度预算控制，统筹做好预算年度之间财力安排，全力提高年初预算到位率和年中预算执行约束力。
（三）严格资金使用，算好绩效明白帐。强化绩效和责任意识，树立“花钱必问效，无效必问责”管理理念，规范收支行为。严格按照规定用途使用专项资金，落实财政业务股室的绩效管理责任和各部门预算单位的绩效主体责任，建立沟通协调机制，及时分配下达预算资金，加快资金支付进度，认真清理国库集中支付中心“其他资金专户”、“专项资金专户”科目明细账目，及时收回财政出借资金和部门存量资金，发挥资金最大效益。
（四）规范基金管理，制定整改时间表。加强社会保障基金预算管理，严把基金收入关、支出关，确保基金安全完整。强化对已出现的问题整改力度，制定时间表、路线图，尽快理清被征地农民社会保障缴费前期数据，切实保障被征地农民的切身利益，完善后期征收手续，防止未计入个人帐户金额增加。
平江县审计局
2020年7月24日